Vereinigte Arabische Emirate: Neues Verwaltungsstrafregime und steuerliche Anreize für Forschung und Entwicklung (Länderbericht)
- IStR
- Dr. Constantin Frank-Fahle, LL.M.
- Marcel Trost, LL.M.
- Andreas Heinrich, LL.M. oec.
Der Länderbericht behandelt zwei Änderungen im Steuerrecht der Vereinigten Arabischen Emirate:
- Neues Verwaltungsstrafregime in Steuersachen (Cabinet Decision No. 129 of 2025, in Kraft ab 14.4.2026): Änderung der Cabinet Decision No. 40 of 2017 mit insgesamt deutlich abgesenkten Verwaltungsstrafen – u.a. bei verspäteter Steuerzahlung (jetzt annualisiert 14 % statt monatlich 4 %), fehlerhaften Registrierungsdaten, falschen Steuererklärungen sowie neuen, teils günstigeren, teils strengeren Regeln zur freiwilligen Offenlegung (1 % monatlich vor bzw. 15 % zzgl. 1 % monatlich nach Prüfungsmitteilung).
- Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung (Cabinet Decision No. 215 of 2025 und Ministerial Decision No. 24 of 2026, anwendbar ab Steuerperiode 1.1.2026): Gestaffelte Gutschrift von 15 %, 35 % oder 50 % je nach Höhe der qualifizierenden F&E-Ausgaben (bis 5 Mio. AED) und Mindestpersonalbestand (2/6/14 Mitarbeiter); Mindestprojektvolumen 500.000 AED. Verrechenbar mit der Körperschaftsteuer (9 %) und der Pillar-Two-Ergänzungssteuer (DMTT, bis 15 %), vortragsfähig, mit Vorabgenehmigung durch den Emirates Research and Development Council, Frascati-Kriterien, siebenjähriger Dokumentationspflicht und Anti-Missbrauchsregelungen.
DE
EN